各位老师：

根据《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号）规定，2023年度个人所得税综合所得汇算清缴办理的时间为2024年3月1日至6月30日，现将有关注意事项提示如下：

一、年度汇算的内容

2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

二、需要办理年度汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

三、可享受的税前扣除

2023年度发生，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除事项：

（一）减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；

 （二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；

 （三）符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；

 （四）符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

四、特别提示

（一）确保专项附加扣除信息准确

1.汇算前请先确认相关信息是否准确。包括子女升学就读信息、住房贷款、继续教育信息、住房租金扣除、赡养老人扣除等扣除人或比例发生变化需修改的信息。与配偶、兄弟姐妹共同填报的信息，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。纳税人填报不符合规定的，一经发现，税务机关将通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站或者扣缴义务人等渠道进行提示提醒。

2.亲属身份信息是否准确。包括子女、配偶、老人、兄弟姐妹身份证件号码、姓名等信息，是否准确。

上述两项如有误，请通过个税APP——办&查——专项附加扣除——选择2023年度进行修改或作废操作。

（二）填报2023年度个人所得税汇算清缴报表时，如有全年一次性奖金收入是选择“单一计税”还是“合并计税”，可在未正式提交报表前通过APP试算两种方式，个人比较结果后，自己选择一种合适的汇算方式，再进行提交。

（三）系统查询页面中的“批量申诉”和“申诉”不能进行个人所得税汇算清缴退(补)税款，务必谨慎点击；否则会造成不必要的修改处理上的困扰，无法顺利退（补）税。

（四）居民个人取得境外所得的，需要本人持身份证到税务局办税服务厅现场办理。

（五）2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日（3月20日前汇算需通过个税APP进行预约，3月21日起可随时进行汇算）。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

特此通知

                                        财务处

                                     2024年3月1日